La déclaration d'impôt est un processus annuel auquel tous les contribuables doivent se soumettre pour régler leurs comptes avec l'administration fiscale. Pour les acteurs du marché locatif, qu'ils soient locataires ou propriétaires, il est essentiel de savoir comment déclarer correctement ces revenus ou dépenses.
Dans cet article, nous expliquons en détail comment procéder pour l'exercice fiscal 2025.
Principaux changements dans la nouvelle loi sur le logement de 2023
Avant d'aborder la question de la prise en compte des loyers dans la déclaration d'impôts, il convient de connaître les modifications apportées par la nouvelle loi sur le logement de 2023, qui sont les suivantes :
- Réduction des déductions générales : Pour les contrats signés avant le 1er janvier 2024, la déduction est de 60%. Pour les contrats ultérieurs, la déduction est de 50%.
- Augmentation du pourcentage de réduction dans certains cas :
- 90% si la location se fait dans des zones tendues et qu'un prix inférieur de 5% à celui du contrat précédent est convenu.
- 70% si la location est destinée aux 18-35 ans dans les zones tendues.
- 60% si des travaux de réhabilitation ont été réalisés au cours des deux années précédant le contrat.
Pour les propriétaires
1. identification du bien loué
Les propriétaires doivent commencer par identifier le bien qu'ils louent dans la section correspondante de leur déclaration d'impôts. Veillez à indiquer les données d'identification précises du bien loué : cases 0062 à 0075 dans le portail de la déclaration d'impôts.
2. un revenu locatif complet
Dans la case 0102, vous devez déclarer l'intégralité de vos revenus locatifs en 2024. Cela comprend :
Le total des paiements mensuels reçus.
Tout montant reçu pour des services supplémentaires (meubles, appareils électroménagers).
3. les dépenses déductibles
Les propriétaires peuvent réduire la base d'imposition en appliquant certaines dépenses déductibles :
- Intérêts hypothécaires : les intérêts et autres coûts liés au financement du bien peuvent être déduits.
- Frais de réparation : comprend les frais d'entretien et d'amélioration qui n'augmentent pas la valeur du bien.
- Charges communes et impôts : IBI, les charges communes sont déductibles si elles sont payées par le propriétaire.
- Amortissement des biens immobiliers et mobiliers : jusqu'à 3% de la valeur des biens immobiliers et 10% pour le mobilier et les appareils.
4. Déductions fiscales
Les propriétaires peuvent bénéficier de déductions sous certaines conditions :
Si le bien a été loué en tant que résidence principale, ils peuvent réduire jusqu'à 50% - 90% des bénéfices nets obtenus, selon les conditions stipulées par la nouvelle loi.
Pour les locataires
1) Déduction régionale
La plupart des déductions de loyer pour les locataires correspondent à des déductions régionales. Chaque région a ses propres conditions et limites de déduction. Veillez à vérifier les exigences spécifiques de votre région.
2. Déduction de l'État (contrats spécifiques uniquement)
Les contrats signés avant le 1er janvier 2015 peuvent encore bénéficier d'une réduction d'impôt de 10,05%, en fonction du revenu imposable du contribuable.
3. Critères généraux
- Enregistrement du contrat : pour pouvoir bénéficier des déductions, le contrat doit être officiellement enregistré.
- Âge et revenus : de nombreuses déductions s'appliquent aux locataires n'ayant pas atteint un certain âge ou disposant de revenus limités.
Erreurs courantes et conseils
1. déclaration de revenus incorrecte
Veillez à déclarer tous vos revenus et à ne pas les sous-déclarer, sous peine de pénalités.
2. Documentation et essais
Il est important de conserver tous les documents justifiant les dépenses déductibles et d'être prêt à les fournir à la demande des autorités fiscales.
3. Conseils professionnels
Si vous déclarez des loyers pour la première fois, pensez à demander conseil à un expert fiscal pour éviter des erreurs coûteuses.
Déclarez correctement vos revenus locatifs ou vos déductions et maximisez vos économies d'impôts, en évitant les problèmes avec les autorités fiscales. N'hésitez pas à consulter un conseiller fiscal si vous avez des questions spécifiques concernant votre situation personnelle.
Questions fréquemment posées
Peut-on ne pas déclarer les revenus d'un bien loué ?
L'absence de déclaration de vos revenus locatifs peut entraîner des pénalités allant jusqu'à 150% du montant non déclaré. Veillez à utiliser la déduction 50% pour réduire votre charge fiscale lors de la déclaration.
