Presentar la declaració de l'impost sobre la renda és un procés anual que tots els contribuents han de completar per regularitzar els seus comptes amb les autoritats fiscals. Per a aquells implicats en el mercat de lloguer, ja sigui com a llogaters o com a propietaris, és crucial entendre com declarar correctament aquests ingressos o aquestes despeses.
En aquest article, expliquem detalladament com fer-ho per a la declaració d'impostos del 2025.
Canvis clau de la nova Llei d'Habitatge de 2023
Abans de veure com declarar el lloguer a la declaració de la renda, heu de tenir en compte els canvis introduïts per la nova Llei d'Habitatge del 2023, que són els següents:
- Reducció de les deduccions generals: Per als contractes signats abans de l'1 de gener de 2024, la deducció és del 60%. Per als contractes signats després d'aquesta data, la deducció és del 50%.
- Augment del percentatge de reducció en certs casos:
- 90% si el lloguer està en una zona d'alta demanda i s'acorda un lloguer que és 5% inferior al contracte anterior.
- 70% si la propietat es lloga a joves d'entre 18 i 35 anys en zones d'alta demanda.
- 60% si les obres de renovació s'han completat dins dels dos anys anteriors al contracte.
Per als propietaris
1. Detalls de la propietat llogada
Els propietaris han de començar per identificar la propietat que han llogat a la secció corresponent de béns immobles de la seva declaració d'impostos. Assegureu-vos d'incloure les dades correctes de la propietat llogada: caselles 0062 a 0075 al portal de la declaració d'impostos.
2. Ingressos totals per lloguer
A la casella 0102, heu de declarar tots els ingressos bruts de lloguer rebuts el 2024. Això inclou:
L'import total dels pagaments mensuals rebuts.
Qualsevol import rebut per serveis addicionals (mobles, electrodomèstics).
3. Despeses deduïbles
Els propietaris poden reduir la seva base imposable deduint certs despeses:
- Interessos de la hipoteca: els interessos i altres despeses associats al finançament de la propietat es poden deduir.
- Despeses de reparació: Inclouen les despeses de manteniment i les millores que no augmenten el valor de la propietat.
- Despeses i càrregues comunes: l'impost municipal i les despeses de servei són deduïbles d'impostos si els paga el propietari.
- Amortització de béns immobles i béns mobles: fins al 31 % del valor de l'immoble i un 10 % per a mobles i electrodomèstics.
4. Desgravacions fiscals
Els propietaris d'habitatges poden tenir dret a deduccions fiscals subjectes a certes condicions:
Si la propietat s'ha llogat com a residència principal, es poden deduir entre un 50 % i un 90 % dels beneficis nets, subjectes a les condicions establertes en la nova llei.
Per a llogaters
1. Quota fiscal regional
La majoria de deduccions fiscals relacionades amb el lloguer per als llogaters són plans de alleujament fiscal regionals. Cada regió té les seves pròpies condicions i límits de deducció. Assegureu-vos de consultar els requisits específics de la vostra regió.
2. Desgravació fiscal estatal (Només per a contractes específics)
Els contractes signats abans de l'1 de gener de 2015 encara poden optar a una reducció fiscal estatal del 10,051%, en funció de la renda imposable del contribuent.
3. Criteris generals
- Registrament del contracte: Per ser elegible per a deduccions fiscals, el contracte ha de ser registrat oficialment.
- Edat i ingressos: Moltes deduccions fiscals s'apliquen als llogaters menors d'una certa edat o amb ingressos limitats.
Errors comuns i consells
1. Declaració d'ingressos incorrecta
Assegura't de declarar tots els teus ingressos i de no infravalorar-los, ja que això podria comportar sancions.
2. Documentació i proves
És important conservar tota la documentació que justifiqui les despeses deduïbles i estar preparat per presentar-la si les autoritats fiscals la sol·liciten.
3. Assessorament professional
Si és la primera vegada que declares ingressos per lloguer, potser voldràs demanar consell a un expert fiscal per evitar errors costosos.
Declariu correctament els ingressos de lloguer i les deduccions relacionades per maximitzar els vostres estalvis fiscals i evitar problemes amb les autoritats fiscals. Assegureu-vos de consultar un assessor fiscal si teniu preguntes específiques sobre la vostra situació personal.
Preguntes freqüents
Es pot no declarar els ingressos d'una propietat de lloguer?
No declarar els teus ingressos de lloguer pot comportar sancions de fins al 150% de l'import no declarat. Assegura't de reclamar la deducció del 50% per reduir la teva obligació fiscal en presentar la declaració de la renda.
